上市銀行中報(bào)季帷幕拉開。隨著寧波銀行、招商銀行率先披露年報(bào)后，常熟銀行于8月16日發(fā)布半年報(bào)。記者注意到，從常熟銀行、寧波銀行和招商銀行披露的半年報(bào)來看，銀行業(yè)績(jī)表現(xiàn)亮眼，營(yíng)收和凈利實(shí)現(xiàn)雙雙增長(zhǎng)。不過，記者注意到，上述三家銀行的撥備覆蓋率均超過400%，其中常熟銀行撥備覆蓋率更是大幅提升至521.67%。

財(cái)報(bào)顯示，截至6月末，常熟銀行總資產(chǎn)為2314.52億元，較去年末增長(zhǎng)10.91%;上半年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入、歸屬于上市公司凈利潤(rùn)分別為36.80億元和10.01億元，增速分別為7.70%和15.52%。

從資金的流向來看，財(cái)報(bào)顯示，常熟銀行貸款總額增速為14.93%，企業(yè)貸款、個(gè)人貸款增速分別為17.38%、15.48%，其中制造業(yè)、建筑和租賃服務(wù)業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)等貸款占比提升，房地產(chǎn)業(yè)貸款占比下降;個(gè)人貸款占比升至57.28%，其中住房抵押貸款增速最高達(dá)24.87%，高于個(gè)人貸款增速9.39個(gè)百分點(diǎn)，不過住房抵押貸款占總貸款比例仍較低，僅8.41%。

值得關(guān)注的是，在披露半年報(bào)的同時(shí)，常熟銀行發(fā)布了公開發(fā)行A股可轉(zhuǎn)換公司債券預(yù)案，本次公開發(fā)行的證券類型為可轉(zhuǎn)換為本行A股股票的公司債券，該可轉(zhuǎn)債及未來轉(zhuǎn)換的本行A股股票將在上海證券交易所上市。本次擬發(fā)行可轉(zhuǎn)債總額為不超過人民幣60億元(含60億元)。這也是常熟銀行歷史上第二次發(fā)布可轉(zhuǎn)債方案，2018年1月，該行成功發(fā)行了30億元可轉(zhuǎn)債，后于2019年觸發(fā)強(qiáng)贖機(jī)制，被提前贖回。對(duì)于本次發(fā)行60億元可轉(zhuǎn)債的必要性，常熟銀行在公告中提出了三條理由，分別是：滿足監(jiān)管要求，夯實(shí)資本實(shí)力;支持業(yè)務(wù)發(fā)展，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力;服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，落實(shí)發(fā)展戰(zhàn)略。

預(yù)計(jì)銀行整體的計(jì)提撥備仍偏高

除常熟銀行外，寧波銀行、招商銀行的營(yíng)收、凈利也雙雙增長(zhǎng)，尤其是歸母凈利潤(rùn)增幅均超過20%，創(chuàng)下近年中報(bào)增速的新高。從收入結(jié)構(gòu)來看，受益于代理及托管業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展，兩家銀行非息收入占比均有所提升。

不過，從撥備覆蓋率來看，財(cái)報(bào)顯示，常熟銀行撥備覆蓋率大幅提升至521.67%，較去年末增加36.34個(gè)百分點(diǎn)。記者注意到，常熟銀行的撥備覆蓋率超過招商銀行和寧波銀行，其中招商銀行的撥備率是439.46%，較去年末上升1.78個(gè)百分點(diǎn);寧波銀行的撥備率為510.13%，較去年末上升4.54個(gè)百分點(diǎn)。

據(jù)了解，撥備覆蓋率是實(shí)際計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備對(duì)不良貸款的比率，該指標(biāo)考察的是銀行財(cái)務(wù)是否穩(wěn)健、風(fēng)險(xiǎn)是否可控。部分銀行會(huì)通過撥備計(jì)提來平滑業(yè)績(jī)波動(dòng)，銀行減少計(jì)提撥備，從而釋放利潤(rùn)，反之則可以減少利潤(rùn)。

但為了反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)成果，近年來有關(guān)部門開始對(duì)這一行為加以防范，降低商業(yè)銀行利用撥備去調(diào)節(jié)利潤(rùn)的空間。其中，2019年9月26日，財(cái)政部發(fā)布關(guān)于《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則(征求意見稿)》(以下簡(jiǎn)稱《規(guī)則》)，《規(guī)則》的說明中提到，為真實(shí)反映金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，防止金融企業(yè)利用準(zhǔn)備金調(diào)節(jié)利潤(rùn)，對(duì)于大幅超提準(zhǔn)備金予以規(guī)范。以銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為例，監(jiān)管部門要求的撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150%，對(duì)于超過監(jiān)管要求2倍以上(也即300%)，應(yīng)視為存在隱藏利潤(rùn)的傾向，要對(duì)超額計(jì)提部分還原成未分配利潤(rùn)進(jìn)行分配。

年中報(bào)表加大撥備計(jì)提有助于降低年中利潤(rùn)基數(shù)

“年中報(bào)表加大撥備計(jì)提有助于降低年中利潤(rùn)基數(shù)。計(jì)提撥備，一方面是藏利潤(rùn);另一方面，潛在不良處置壓力。今年，管理層繼續(xù)要求金融機(jī)構(gòu)合理讓利實(shí)體經(jīng)濟(jì)，因此，預(yù)計(jì)接下來一段時(shí)間銀行整體的計(jì)提撥備仍較常年偏高。”有金融業(yè)內(nèi)人士向記者表示，目前國內(nèi)經(jīng)濟(jì)整體延續(xù)復(fù)蘇態(tài)勢(shì)，銀行整體不良率處于低位，撥備計(jì)提維持高位，監(jiān)管部門持續(xù)引導(dǎo)部分銀行加大風(fēng)險(xiǎn)處置，國內(nèi)不良風(fēng)險(xiǎn)可控，銀行始終是一個(gè)典型周期型行業(yè)，經(jīng)濟(jì)好了后銀行資產(chǎn)質(zhì)量和盈利前景整體是樂觀的。(記者王楚涵)

關(guān)鍵詞： 銀行業(yè)績(jī) 撥備覆蓋率 常熟銀行 營(yíng)業(yè)收入