11月18日晚，澤達(dá)易盛（天津）科技股份有限公司（以下簡稱澤達(dá)易盛）、廣東紫晶信息存儲技術(shù)股份有限公司（以下簡稱*ST紫晶）分別披露《關(guān)于收到行政處罰及市場禁入事先告知書的公告》。

根據(jù)公告內(nèi)容，澤達(dá)易盛因涉嫌在公告的證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實(shí)、編造重大虛假內(nèi)容，證監(jiān)會擬對公司及相關(guān)責(zé)任人做出責(zé)令改正、警告、罰款等行政處罰，并對主要責(zé)任人采取證券市場禁入措施。*ST紫晶因公司涉嫌欺詐發(fā)行、信息披露違法違規(guī)，《招股說明書》虛增營業(yè)收入和利潤、未按規(guī)定披露對外擔(dān)保，證監(jiān)會擬對公司及相關(guān)責(zé)任人做出責(zé)令改正、警告、罰款等行政處罰，并對主要責(zé)任人采取證券市場禁入措施。

*ST紫晶、澤達(dá)易盛分別于2020年2月、2020年6月上市，上市均未滿三年，即因涉嫌欺詐發(fā)行等重大違法違規(guī)行為觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示，未來還可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

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事發(fā)前有“信號”，曾均被“非標(biāo)”

《事先告知書》顯示，澤達(dá)易盛通過公司或全資子公司浙江金淳信息技術(shù)有限公司（浙江金淳）、蘇州澤達(dá)興邦醫(yī)藥科技有限公司（蘇州澤達(dá)）簽訂虛假合同、開展虛假業(yè)務(wù)等方式，2016-2019年累計(jì)虛增營業(yè)收入3.42億元，虛增利潤1.87億元。在上市后，澤達(dá)易盛繼續(xù)通過財(cái)務(wù)造假虛增營業(yè)收入，2020年—2021年累計(jì)虛增營業(yè)收入2.23億元，虛增利潤1.1億元。公司同時(shí)存在《招股說明書》、定期報(bào)告未按規(guī)定如實(shí)披露關(guān)聯(lián)交易、未按規(guī)定如實(shí)披露股權(quán)代持情況。

《事先告知書》顯示，*ST紫晶長期通過深圳宇維、深圳富宏華、南京疊嘉等單位虛構(gòu)銷售合同、偽造物流單據(jù)和驗(yàn)收單據(jù)入賬，《招股說明書》虛增營業(yè)收入、利潤；在上市后，繼續(xù)通過前述財(cái)務(wù)造假方式虛增營業(yè)收入，2017年—2020年累計(jì)虛增營業(yè)收入7.66億元，虛增利潤3.76億元。此外，該公司同時(shí)存在《招股說明書》、定期報(bào)告未按規(guī)定如實(shí)披露對外擔(dān)保情況。

券商中國記者梳理發(fā)現(xiàn)，兩家公司上市以來，規(guī)范運(yùn)作、信息披露等方面受到監(jiān)管部門高度關(guān)注。另外，兩家公司上市以后均被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具過“非標(biāo)”審計(jì)報(bào)告，隨著這些信息持續(xù)披露，公司風(fēng)險(xiǎn)逐步被揭示。

上交所對澤達(dá)易盛先后發(fā)出4份監(jiān)管函件，并對該公司相關(guān)責(zé)任人員、持續(xù)督導(dǎo)保薦代表人等予以紀(jì)律處分或監(jiān)管措施。

最新一次是2022年9月，上交所對該公司半年度報(bào)告再次發(fā)出監(jiān)管問詢函。當(dāng)時(shí)，該公司3名獨(dú)立董事和1名監(jiān)事表示對半年報(bào)無法保真，在審議中投了棄權(quán)票。上交所針對該公司營業(yè)收入大幅下滑、毛利率大幅下滑、交易性金融資產(chǎn)中的資管計(jì)劃、應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款、預(yù)付和其他非流動負(fù)債、獨(dú)立董事及部分監(jiān)事無法保真意見、關(guān)于無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)、商譽(yù)減值、股權(quán)激勵(lì)終止、獨(dú)立董事及部分監(jiān)事無法保真意見等重點(diǎn)事項(xiàng)發(fā)出問詢，并要求持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)、年審機(jī)構(gòu)對相關(guān)問題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

澤達(dá)易盛于2022年4月30日進(jìn)行2021年年報(bào)披露，因存在部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)無法查清的情況，由審計(jì)機(jī)構(gòu)出具了包括“帶強(qiáng)調(diào)事段保留意見”的年度審計(jì)報(bào)告及否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告等非標(biāo)報(bào)告。

同樣，*ST紫晶上市以來，上市首年即2020年年報(bào)被立信會計(jì)師事務(wù)所出具保留意見，是科創(chuàng)板首家被出具“非標(biāo)”審計(jì)意見的公司。上交所高度關(guān)注“非標(biāo)”審計(jì)意見事項(xiàng)，就重要會計(jì)科目、業(yè)務(wù)模式變化、預(yù)付款項(xiàng)變化等進(jìn)一步問詢，分別就該公司2020年年報(bào)保留意見、2020年年報(bào)及2021年半年報(bào)3次發(fā)出問詢函。2021年4月以來，對該公司2020年年報(bào)、2021年半年報(bào)、2021年年報(bào)、2022年半年報(bào)、2022年三季報(bào)，發(fā)出問詢函及監(jiān)管工作函10余份，持續(xù)緊盯該公司風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，挖掘信息披露疑點(diǎn)。

自該公司2022年2月被證監(jiān)會立案后，該公司違規(guī)擔(dān)保、資金劃扣、投資者訴訟等風(fēng)險(xiǎn)接連爆發(fā)。上交所均在第一時(shí)間發(fā)函問詢，督促該公司核實(shí)了解相關(guān)情況，明確監(jiān)管要求。針對違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)，上交所分別于3月13日、3月17日發(fā)出問詢函。關(guān)于控股股東質(zhì)押事項(xiàng)，上交所于3月23日發(fā)出問詢函。

2022年4月，因該公司多次違規(guī)提供大額擔(dān)保，均未按規(guī)定履行董事會、股東大會決策程序，也未及時(shí)履行相關(guān)信息披露義務(wù)，上交所對該公司及及實(shí)際控制人暨時(shí)任董事長鄭穆、實(shí)際控制人暨時(shí)任董事羅鐵威、時(shí)任董事兼總經(jīng)理鐘國裕、時(shí)任董事兼財(cái)務(wù)總監(jiān)李燕霞予以公開譴責(zé)，對時(shí)任董事會秘書王煒予以通報(bào)批評。

從嚴(yán)從快打擊欺詐發(fā)行等違法違規(guī)行為

*ST紫晶、澤達(dá)易盛分別于2020年2月、2020年6月上市，上市均未滿三年，即因涉嫌欺詐發(fā)行等重大違法違規(guī)行為觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示，未來還可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

此次證監(jiān)會對兩家公司的行政處罰和上交所對兩家公司予以“退市風(fēng)險(xiǎn)警示”的處理，彰顯了監(jiān)管機(jī)構(gòu)對欺詐發(fā)行等重大違法行為的“零容忍”態(tài)度，和切實(shí)維護(hù)投資者利益、提高上市公司質(zhì)量的決心。

市場人士指出，科創(chuàng)板設(shè)立之初即確立了對重大違法行為“零容忍”的原則，注冊制下發(fā)行上市制度的包容性決不意味著放松監(jiān)管，發(fā)行人不能心存僥幸，企圖通過財(cái)務(wù)造假等手段“闖關(guān)”。對存在欺詐發(fā)行等重大違法行為的公司，監(jiān)管必然會重拳出擊，依法依規(guī)強(qiáng)制其退市，這對于營造優(yōu)勝劣汰的市場環(huán)境，保障科創(chuàng)板長期健康發(fā)展具有重要意義。

上交所相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，針對澤達(dá)易盛、紫晶存儲《行政處罰及市場禁入事先告知書》揭示的違法違規(guī)事項(xiàng)，上交所將立即啟動相應(yīng)的紀(jì)律處分流程。后續(xù)，上交所將持續(xù)關(guān)注行政處罰進(jìn)展，并將根據(jù)處罰結(jié)果和退市規(guī)則，啟動重大違法強(qiáng)制退市相關(guān)流程。針對與澤達(dá)易盛進(jìn)行相關(guān)交易的上市公司，上交所已發(fā)出《規(guī)范運(yùn)作建議書》，督促公司嚴(yán)肅自查，并按照規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。

上交所有關(guān)負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，上交所將繼續(xù)貫徹“建制度、不干預(yù)、零容忍”方針和注冊制改革“三原則”，切實(shí)履行一線監(jiān)管職責(zé)，依法從嚴(yán)從快打擊欺詐發(fā)行等違法違規(guī)行為，切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益，維護(hù)資本市場健康發(fā)展秩序。

責(zé)編：桂衍民

校對：廖勝超

關(guān)鍵詞： 上市公司